RAHOITUSLEASING: OMINAISUUDET, TYYPIT JA ESIMERKKI - DUDAS - 2025

Vuokraus on menetelmä, jota tarjousta hankkia hyödykkeitä, joilla rakenne maksuja ajan mittaan. Se voidaan ilmaista sopimuksena, jossa vuokranantajalle maksetaan vuokramaksuja kiinteistön kustannusten kattamiseksi.

Rahoitusleasing on samanlainen kuin kokonainen ostotapahtuma, joka rahoitetaan termiinislainalla, koska maksut suoritetaan kuukausittain. Vuokralleottajalla ei ole vain operatiivinen määräysvalta omaisuudesta, mutta sillä on myös merkittävä osa omaisuuden arvonmuutoksen taloudellisista riskeistä ja hyödyistä.

Lähde: pixabay.com

Toisin kuin täysimittainen ostotapahtuma, vuokralleottaja esittää kuitenkin erääntyvän saldon velana, maksut esitetään kuluina eikä hänellä ole omaisuutta laitteisiin.

Rahoitusyhtiötä pidetään vuokra-ajan kuluessa omaisuuden laillisena omistajana.

Tärkeys yrityksille

Leasing on tärkeä käsite liiketoiminnassa. Startup-yritykset tai pienyritykset etsivät usein rahoitusleasingvaihtoehtoja.

Tämä johtuu siitä, että niiden resurssit ovat rajalliset eikä näiden yritysten omistajat halua sijoittaa niin paljon rahaa omaisuuden hankkimiseen liiketoiminnan tukemiseksi alusta alkaen. Siksi he vuokraavat omaisuutta, kun he sitä vaativat.

Kuukausimaksu, myös korkoineen, on yleensä paras vaihtoehto sen sijaan, että käteisellä käytetään investointeja.

Koska pankkirahoitus on edelleen vaikea monille pienille yrityksille, rahoitusleasing on toimiva, mutta huonosti ymmärrettävä vaihtoehto.

Monet yritykset ovat epäonnistuneet kassavirta-ongelmien vuoksi. Jotkut näistä liiketoiminnoista saattavat jopa olla kannattavia, mutta niiden käteisvarat sidotaan varastoihin tai myyntisaamisiin. Rahoitusleasing on vaihtoehtoinen luottolimiitti, joka mahdollistaa suuremman likviditeetin.

Se antaa vuokralleottajalle mahdollisuuden ostaa kalliita esineitä tai hyödyntää liiketoimintaa tietyllä ajanjaksolla, mikä vähentää tarvetta löytää huomattava määrä käteistä etukäteen.

Rahoitusleasingin ominaispiirteet

Rahoitusleasing on kaupallinen sopimus, jonka pääpiirteet ovat:

- Vuokralainen, joka on asiakas tai lainanottaja, valitsee omaisuuden, kuten tietokoneen, ajoneuvon, ohjelmiston jne.

- Vuokranantaja, joka on rahoitusyhtiö, ostaa kyseisen omaisuuden.

- Vuokralaisella on oikeus käyttää kyseistä omaisuutta vuokrasopimuksen aikana.

- Vuokralainen maksaa sarjan vuokrat tai palkkiot kyseisen omaisuuden käytöstä.

- Vuokranantajan perimä vuokrasopimus vuokrasopimuksen ensisijaisena ajanjaksona on riittävä kattamaan suuri osa tai kaikki omaisuuserän kustannukset lisättynä vuokralaisen maksamilla vuokran korkoilla.

- Toissijaisen vuokravuokra on paljon alhaisempi. Tätä kutsutaan usein pippurisorvien vuokraamiseksi.

- Vuokralaisella on mahdollisuus hankkia omaisuus omaisuuteen. Esimerkiksi, kun maksat viimeisen vuokran vaihtokaupan ostohintaan.

- Vuokranantaja ei ota vastaan ​​riskejä eikä hyötyjä, jotka johtuvat vuokratun omaisuuden käytöstä.

- Tällaista vuokrasopimusta ei voi peruuttaa. Vuokranantajan sijoitus on vakuutettu.

Vaikutus kirjanpitoon

Rahoitusleasingsopimuksella on samankaltaisia ​​taloudellisia ominaisuuksia kuin ostosopimuksissa, koska tavanomainen tulos on, että vuokralaisesta tulee omaisuuden omistaja vuokrasopimuksen lopussa,

Sillä on kuitenkin erilaisia ​​kirjanpitokäsittelyjä ja verovaikutuksia. Vuokralaiselle voi olla veroetuja vuokraamalla omaisuus sen sijaan, että se ostaa. Tämä voi olla suuri motivaatio rahoitusleasingsopimuksen saamiseksi.

Aktivoinnin jälkeen rahoitusleasingsopimus johtaa taseen varojen ja velkojen lisääntymiseen. Käyttöpääoma vähenee seurauksena, mutta lisävipu syntyy velan ja oman pääoman suhteen kasvaessa.

Kassavirtalaskelmassa osa vuokrasopimuksista kirjataan liiketoiminnan rahavirtaan ja osa taloudelliseen kassavirtaan, koska rahoitusleasingkulut on jaettu pääomakulujen ja korkojen kesken, kuten laina tai joukkovelkakirjalaina.

Tyypit

Pääoma- tai rahoitusleasingsopimukset

Se on pitkäaikainen sopimus, jota ei voi peruuttaa. Vuokralaisen velvollisuus on maksaa vuokrasopimus sovitun ajanjakson loppuun saakka. Vuokrasopimuskausi vastaa yleensä omaisuuden käyttöikää yrityksessä.

Se on pitkäaikainen vuokrasopimus, jossa vuokralleottajan on kirjattava vuokrattu erä omaisuuserään taseeseensa ja kirjattava vuokrasopimusten nykyarvo velaksi.

Lisäksi vuokranantajan on kirjattava vuokrasopimus myyntiin omaan taseeseensa. Pääomavuokraus voi kestää useita vuosia eikä sitä voida peruuttaa. Sitä pidetään myynninä verotuksessa.

Käyttöleasing

Käyttöleasing-aika on lyhyt, ja se voidaan irtisanoa vuokralaisen valinnalla, ilmoittamalla siitä etukäteen.

Siksi käyttöleasingsopimusta kutsutaan myös "päättämättömäksi vuokrasopimukseksi". Leasing-aika on lyhyempi kuin hyödykkeen taloudellinen vaikutusaika. Näin ollen vuokranantaja ei korota sijoitustaan ​​ensisijaisen vuokra-ajanjakson aikana.

Joitakin esimerkkejä käyttöleasingsopimuksista ovat kopiokoneiden, tietokonelaitteiden, autojen jne. Vuokraus.

Yhtiö, joka tietää korkean teknologian laitteiden mahdollisen vanhenemisen, ei ehkä halua ostaa mitään laitteita. Sen sijaan valitset vuokrasopimuksen, jotta vältetään mahdollinen vanhenemisriski.

Myynti ja leasing

Se on rahoitusleasingin osajoukko. Tämän tyyppisessä vuokrasopimuksessa yritys myy omaisuuden toiselle osapuolelle, joka puolestaan ​​vuokraa sen yritykselle.

Omaisuuserä myydään yleensä markkina-arvolla. Siksi yritys saa myyntihinnan käteisellä ja toisaalta myydyn omaisuuden taloudellisen käytön.

Yhtiö on velvollinen suorittamaan määräajoin vuokranmaksun vuokranantajalle. Myynti- ja vuokrasopimus on hyödyllinen sekä vuokranantajalle että vuokralaiselle.

Vaikka entinen saa veroetuja poistojen vuoksi, jälkimmäisessä on välitön kassavirta, joka parantaa sen likviditeettiä.

Itse asiassa tällainen järjestely on suosittu yrityksissä, joilla on lyhytaikainen likviditeettikriisi. Tämän järjestelyn nojalla omaisuutta ei kuitenkaan fyysisesti vaihdeta, vaan kaikki tapahtuu vain kirjanpidossa. Se ei ole muuta kuin paperitapahtumaa.

Vipuvaikutteinen vuokrasopimus

Se on erityinen leasing-muoto, josta on viime vuosina tullut erittäin suosittua. Se on suosittu rahoittaessa arvokkaita omaisuuseriä, kuten lentokoneita, öljyporauslauttoja ja rautatielaitteita.

Toisin kuin edellä mainitut kolme vuokratyyppiä, tässä tapauksessa osapuolia on kolme: vuokralainen, vuokranantaja ja lainanantaja.

Leveraged leasing voidaan määritellä leasing-järjestelyksi, jossa vuokralle antaja antaa osan omaa pääomaa (esimerkiksi 25%) vuokratun omaisuuden kustannuksista ja kolmas osapuoli lainanantaja antaa loput rahoituksesta.

Omaisuuden omistajalla vuokralle antajalla on oikeus omaisuuteen liittyviin poistoihin.

Rahoitusleasingsopimus

Se on sopimusjärjestely, jossa vuokralle antaja, joka on omaisuuden omistaja, antaa vuokralleottajalle mahdollisuuden käyttää omaisuutta tietyn ajanjakson vastineeksi määräaikaismaksuista.

Vuokrasopimuksen kohde voi olla ajoneuvot, koneet tai mikä tahansa muu omaisuus. Kun vuokranantaja ja vuokralainen sopivat vuokrasopimuksen ehdoista, vuokralleottaja saa oikeuden käyttää laitteita. Vastineeksi maksat määräajoin vuokrasopimuksen keston.

Vuokranantajalla on kuitenkin omaisuus omaisuudellaan ja sillä on oikeus purkaa kaluston vuokraus, jos vuokralleottaja rikkoo sopimuksen ehtoja tai harjoittaa laitonta toimintaa laitteistoa käyttämällä.

hyötyjä

- Määritä maksujen määrä ja jaksot.

- Pienimmät kustannukset etukäteen.

- Vuokra on yleensä vähennyskelpoinen yritysveroista.

- Mahdollisuus jatkaa omaisuuden käyttöä vuokra-ajan lopussa.

- Lisärahoituslinja, joka ei ehkä vaikuta tärkeimpiin pankkisopimuksiin.

Vastuu omaisuuden ylläpidosta

Vaikka vuokralainen on hallussaan omaisuutta rahoitusleasingsopimuksessa, se vastaa omaisuuden ylläpidosta ja kaikista mahdollisesti tarvittavista palveluista. Voi olla mahdollista tehdä erillinen huoltosopimus.

On tärkeää varmistaa, että sinulla on kyseiselle omaisuudelle vakuutus, joka kattaa kaikki mahdolliset vahingot, joita voi syntyä vuokrasopimuksen aikana.

Sopimuksen päättyminen

Rahoituslevyn päättyessä voidaan antaa mahdollisuus jatkaa vuokrasopimusta tai palauttaa omaisuus rahoitusyhtiölle. Se riippuu sopimuksen ehdoista.

Useimmissa tapauksissa huomaat, että ensisijaisen vuokrakauden lopussa sinulla on mahdollisuus jatkaa vuokrasopimusta toissijaiseen jaksoon.

Tämä voi jatkua määräämättömästi, päättyen vuokranantajan ja vuokralleottajan sopimukseen tai omaisuuden myyntiin.

Toissijainen vuokrasopimus voi olla huomattavasti alhaisempi kuin ensisijainen vuokra, tai vuokrasopimus voi jatkua kuukausittain toisella vuokralla.

Jos jatkamista ei tarvita, omaisuus palautetaan rahoitusyhtiölle, joka yleensä myy sen.

Eroa vuokrasopimuksessa

merkitys

Rahoitusleasing on kaupallinen sopimus, jonka mukaan vuokranantaja antaa vuokralleottajalle hyödyntää omaisuutta vastineeksi säännöllisesti suoritettavista maksuista yleisesti pitkän ajanjakson aikana. Siksi se on pitkän aikavälin käsite.

Käyttöleasing on kaupallinen sopimus, jonka mukaan vuokralle antaja antaa vuokralleottajalle mahdollisuuden käyttää omaisuuserää lyhytaikaisesti lyhytaikaisia ​​maksuja vastaan. Siksi se on lyhytaikainen käsite.

siirrettävyys

Rahoitusleasingsopimuksessa kaikki omaisuuden omistamiseen liittyvät riskit ja edut siirtyvät vuokralleottajalle.

Tämä tarkoittaa, että vuokralainen on melko samanlaisessa asemassa kuin omaisuuden oston.

Vuokranantajalla on omaisuuden omistusoikeus, mutta vuokralleottaja saa hyödykkeen yksinomaiseen käyttöön.

Toisin kuin rahoitusleasingsopimus, käyttöleasing ei siirrä omistamiseen liittyviä riskejä ja etuja vuokralleottajalle.

Sopimuksen luonne

Rahoitusleasingsopimusta kutsutaan lainasopimukseksi. Käyttöleasingsopimusta kutsutaan vuokrasopimukseksi.

Kun molemmat osapuolet ovat allekirjoittaneet sopimuksen, rahoitusleasingsopimusta ei yleensä voida peruuttaa. Käyttöleasingsopimuksella, jopa sen jälkeen, kun osapuolten välinen sopimus on allekirjoitettu, se voidaan peruuttaa pääjaksolla.

ylläpito

Rahoitusleasingin yhteydessä vuokralainen on vastuussa omaisuuden hoidosta ja ylläpidosta. Käyttöleasingsopimuksella vuokranantaja hoitaa ja ylläpitää omaisuutta.

Vanhenemisriski

Rahoitusleasingin osalta tämä riski kuuluu vuokralleottajalle. Leasingsopimuksessa tämä riski kuuluu vuokranantajalle.

Kirjanpidon hallinta

Rahoitusleasing on vuokrasopimus, joka on kirjattava kirjanpitoon.

Toisaalta, vuokrasopimus on käsite, jota ei tarvitse kirjata mihinkään kirjanpitojärjestelmään. Siksi käyttöleasingsopimusta kutsutaan myös "taseen ulkopuolelle".

Veroetu

Rahoitusleasing tarjoaa vuokralle ottajalle verovähennyksen omaisuuserän kuluista, kuten poistot ja rahoituskulut.

Käyttöleasing tarjoaa verovähennyksen vain vuokrille.

Ostovaihtoehto

Rahoitusleasingsopimuksessa vuokralleottajalle annetaan mahdollisuus ostaa omaisuus sopimuskauden lopussa. Vuokrasopimuksessa vuokralaiselle ei anneta tällaista tarjousta.

Rahoitusleasing-esimerkki

Yritys C on omistautunut polkupyörien valmistukseen. Se on vuokrannut L.: ltä joitain erikoistuneita tuotantolaitteita.

Laitteiden käyttöikä on 6 vuotta ja vuokra-aika viisi vuotta. Laitteiden käypä arvo on 20 miljoonaa dollaria ja yhtiön C suorittamien vähimmäisvuokramaksujen nykyarvo on 15 miljoonaa dollaria.

Laitteet on suunniteltu erityisesti yrityksen C toimintaan, ja vuokrasopimus sisältää säännöksen, jonka avulla yritys C voi jatkaa vuokrasopimusta huomattavasti alhaisemmilla hinnoilla tai ostaa laitteita viiden vuoden lopussa miljoonalla dollarilla.

Laitteiden käyvän arvon vuokra-ajan lopussa odotetaan olevan 4 miljoonaa dollaria. Tämä on ehdottomasti rahoitusleasingsopimus, kuten seuraava osoittaa:

- vuokra-aika on yli 70% laitteen käyttöikasta;

- Vuokrasopimus sisältää tarjouksen osto-oikeuden.

- Laitteisto on räätälöity, eikä kolmannet osapuolet voi käyttää sitä ilman merkittäviä muutoksia.

Viitteet

1. Wikipedia, ilmainen tietosanakirja (2018). Rahoitusleasing. Kuvannut: en.wikipedia.org.
2. Maxxia (2018). Kuinka selvittää rahoitusleasingsopimuksen ja käyttöleasingsopimuksen välinen ero. Ostettu: maxxia.co.uk.
3. Wall Street Mojo (2018). Rahoitusleasing vs. leasingsopimus. Ostettu: wallstreetmojo.com.
4. Kansainvälinen taloudellisen raportoinnin työkalu (2018). Rahoitusleasing. Ostettu: readyratios.com.
5. DK Sinha (2018). Rahoitusleasing: 4 leasing-rahoituksen tyyppiä - selitetty! Artikkelikirjasto. Otettu: yourarticlelibrary.com.
6. Kirjanpito selitetty (2018). Rahoitusleasing. Otettu: accountingexplained.com.
7. Maxxia (2018). Rahoitusleasing selitetty. Ostettu: maxxia.co.uk.
8. CFI (2018). Mikä on laitteiden vuokrasopimus? Kuvannut: corporatefinanceinstitute.com.