RAHOITUSASEMA: RAKENNE JA ESIMERKKI - DUDAS - 2026

Yrityksen taloudellinen asema, jota kutsutaan myös taseeksi, on raportti, jossa esitetään yhteenveto organisaation taloudellisesta ja taloudellisesta tilanteesta tiettynä ajankohtana. Tämä tase -raportti on yksi osa yhtiön tilinpäätöstä tai tilinpäätöstä.

Tämän laskelman lisäksi tuloslaskelma (tai tuloslaskelma), oman pääoman muutoslaskelma, kassavirtalaskelma ja raportti otetaan huomioon. Tase koostuu kolmesta ryhmästä: varat, velat ja oma pääoma, ja ne saadaan tiuhaan kirjanpitoon yhtiön liikkeistä.

Omaisuuserä tarkoittaa kaikkia yrityksen omistamia elementtejä, jotka tuovat rahaa tai tulevat tuottamaan sitä tulevaisuudessa, kuten rakennuksia, varastoja tai tietokonelaitteita. Sen sijaan vastuu on joukko velvoitteita, jotka yrityksellä on suhteessa muihin yhteisöihin.

Toisin sanoen velat ovat arvoja, jotka on maksettava tulevaisuudessa, kuten lainoja, hyvityksiä tai osto-ennakkoja. Nettovarallisuuden osalta se on varojen ja velkojen välinen ero, ja se on yhtiön osakkeenomistajien pääomaosuudet plus jakamattomat voitot.

Rakenne

Rahoitusasemalaskelman rakenne on jaettu kahteen osaan: toiseen varoihin ja toiseen velkoihin ja omaan pääomaan. Kummankin ryhmän on lisättävä sama määrä, koska varat on rahoitettava nettovarallisuudella tai velkoilla.

aktiivinen

Varat ovat kaikkia tavaroita, palveluita tai oikeuksia, aineellisia tai aineettomia, jotka tuottavat arvoa yritykselle.

Nämä varat näkyvät taseessa taloudellisella arvollaan ja jaoteltuina kahteen suureen ryhmään: kiinteät tai pitkäaikaiset varat ja lyhytaikaiset tai lyhytaikaiset varat.

Käyttöomaisuus

Pysyvät tai pitkäaikaiset omaisuuserät ovat niitä varoja ja oikeuksia, jotka pysyvät yrityksessä yli vuoden. Nämä voivat olla:

- Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet, kuten rakennukset, tarvikkeet tai huonekalut.

- Aineettomat hyödykkeet, kuten teollisuusominaisuudet, tietokonesovellukset tai siirto-oikeudet.

Lyhytaikaiset tai lyhytaikaiset varat

Ne ovat varoja, jotka muuttuvat likvideiksi alle vuodessa; toisin sanoen ne muunnetaan rahaksi vähemmän kuin kaksitoista kuukautta. Nämä voivat olla:

- Varastossa, valmiina tuotteina varastossa.

- Lyhytaikaiset keräysoikeudet.

- Käteinen raha.

passiivinen

Vastuu tarkoittaa kaikkia yhtiön tulevaisuuden taloudellisia velvoitteita. Ne ovat osa nettorahoituksen lisäksi yrityksen rahoitusta. Velat voidaan jakaa:

Pitkäaikaiset velat

Ne on maksettava yli yhden vuoden aikana, joten yrityksellä on useampi kuin yksi tilikausi. Esimerkki voisi olla laina, joka maksetaan viidessä vuodessa.

Lyhytaikaiset tai lyhytaikaiset velat

Ne on maksettava kuluvan tilikauden aikana; eli alle vuodessa. Lyhytaikainen laina voisi olla esimerkki lyhytaikaisista tai lyhytaikaisista veloista.

Nettovarallisuus

Ne ovat kaikki organisaation omaa rahoitusta vastaavat elementit. Siksi tämän summan ja vastuun on annettava yrityksen kokonaisrahoitus, jonka on oltava yhtä suuri kuin kokonaisvarojen summa.

Se viittaa suurimmaksi osaksi omiin varoihin, vaikka voit myös tuoda esiin joitain kirjanpidollisia oikaisuja. Yrityksen jakamattomien voittojen on myös mentävä nettovarallisuuteen. Tällä tavoin oma pääoma on hyvä osoitus yrityksen arvosta.

Kuinka tehdä selvitys taloudellisesta tilanteesta?

Tase on yhteenvetoraportti kaikista yrityksen päivittäisistä taloudellisista liikkeistä. Tästä syystä sen ajan tasalla pitäminen on erittäin tärkeää, koska kaikkien yrityksen päivittäisten liikkeiden kuuleminen voi olla erittäin monimutkainen tehtävä.

Rahoitusasemaraportin laatimiseksi on ensin jaettava raportti kahteen sarakkeeseen: vasemmalla oleva vastaa varoja ja oikea oikealla vastaavaa omaa pääomaa ja velkoja.

Kun meillä on kaksi saraketta, meillä on oltava päivittäinen kirjanpitokirja, joka sisältää kaikki yrityksen päivittäiset liikkeet. Kun nämä tiedot on kerätty, ne on siirrettävä taseeseen, jokainen vastaavilla tileillä luonteensa mukaan.

Kun olet valmis, sinun on varmistettava, että molemmat sarakkeet lisäävät saman, jotta tasapaino on oikea. Tämä johtuu siitä, että yhtiön kokonaisvarat rahoitettiin osakkeenomistajien sijoittamalla pääomalla (heijastuu omaan pääomaan) ja ulkoisella rahoituksella (heijastuu velkoihin).

esimerkki

Otetaan esimerkiksi kitaran valmistus- ja jakeluyritys.

Ensin kirjoitamme kaikki sen varat. Joitakin esimerkkejä voisi olla:

varat

Käyttöomaisuus

Rakennus, jossa kitarat tehdään, maa, käytetyt koneet, tietokonelaitteet, pakettiautot jne.

Lyhytaikaiset varat

Jo valmistettujen kitaroiden varastot, yrityksen käytettävissä oleva kokonaisrahat tai oikeus kerätä ennakkoa myynnistä.

Kun kaikki varat on kirjattu, velat kirjataan.

passives

Pitkäaikaiset velat

100 000 euron luotto 10 vuodeksi pankissa lainan myöntämiseksi yrityksen alkuinvestoinnille.

Lyhytaikaiset velat

5 000 euron hyvitys, joka maksetaan kuuden kuukauden aikana yritykselle, joka toimittaa kitaran valmistukseen tarvittavat materiaalit.

Lopuksi syötetään nettovarallisuus samaan sarakkeeseen kuin velat.

Nettovarallisuus

Kirjaamme osakkeenomistajien myöntämän pääoman kannan alkuperäisellä hetkellä ja voitot, joita ei ole jaettu siihen mennessä.

Kun meillä on kaikki tiedot, velat lisätään nettovarallisuuteen. Niiden on oltava yhtä suuri kuin varojen summa.

Kuten näemme, tase on yksinkertainen ja selkeä selvitys yrityksen taloudellisesta ja taloudellisesta tilanteesta. Tästä syystä on tarkoituksenmukaista pitää se ajan tasalla paitsi valvontamuodona myös auttaa yrityksen tulevissa päätöksissä.

Viitteet

1. Amat, Oriol (1998). Tilinpäätöksen, perusteiden ja sovellusten analyysi. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Williams, Jan R.; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Talous- ja hallinnollinen kirjanpito. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Oyj: n tilinpäätös. New York: New York: Arno Press.
4. Dyckman (1992), välilaskenta, uudistettu toim. Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama ja Merton H. Miller (1974). Rahoituksen teoria. Holt Rinehart ja Winston.
6. Mora johtaa meitä, Araceli. Kirjanpidon, tilintarkastuksen ja hallinnon valvonnan sanakirja. Ecobook.