LYHYTAIKAISET VELAT: RAKENNE, SUOJAUSSUHDE, LASKELMA - DUDAS - 2026

Nykyinen vieras pääoma, lyhyen - aikavälin tai virta on joukko velvollisuuksia tai velkoja yrityksen erääntyvien aikana vuosi tai tavanomaista toimintasykliä. Lisäksi lyhytaikaiset velat selvitetään käyttämällä vaihto-omaisuutta, kuten käteisvaroja, tai luomalla uusi lyhytaikainen velka.

Siksi kirjanpidossa lyhytaikaiset velat ymmärretään usein kaikiksi yrityksen velkoiksi, jotka suoritetaan käteisellä tietyn tilikauden tai yrityksen toimintajakson aikana riippuen siitä, mikä ajanjakso on pidempi.

Lähde: pixabay.com

Lyhytaikaiset velat näkyvät yhtiön taseessa ja sisältävät lyhytaikaiset velat, ostovelat, siirtosaamiset ja muut vastaavat velat.

Lyhytaikaisia ​​velkoja sisältävää vastuuryhmää on seurattava tarkkaan, koska yrityksellä on oltava riittävä likviditeetti varmistaakseen, että se voidaan maksaa tarvittaessa.

Kaikki muut velat esitetään pitkäaikaisina velkoina, jotka esitetään taseessa alaryhmässä lyhytaikaisten velkojen alapuolella.

Toimintasykli ja likviditeetti

Toimintasykli on ajanjakso, joka vaaditaan yritykseltä hankkia varastoja, myydä ne ja muuntaa myynti rahaksi. Useimmissa tapauksissa sovelletaan yhden vuoden sääntöä.

Niissä harvinaisissa tapauksissa, joissa yrityksen toimintasykli kestää yli yhden vuoden, lyhytaikainen velka määritellään silloin maksettavaksi toimintasyklin lopussa.

Koska lyhytaikaiset velat maksetaan yleensä lyhytaikaisten varojen selvitystilassa, suuren määrän esiintyessä lyhytaikaisissa veloissa tulisi kiinnittää huomiota mahdolliseen likviditeettiin, jotta ne voidaan tasapainottaa taseen lyhytaikaisiin varoihin. yritys.

Lyhytaikaiset velat voidaan myös maksaa korvaamalla ne muilla veloilla, kuten lyhytaikaisilla veloilla.

Lyhytaikaisten velkojen rakenne

Oikeiden velkojen luokittelu tarjoaa hyödyllistä tietoa sijoittajille ja muille tilinpäätöksen käyttäjille. Pitää välttämättömänä antaa ulkopuolisille saada oikea kuva organisaation verotuksellisesta terveydestä.

Lyhytaikaiset velat esitetään taseessa niiden erääntymispäivän järjestyksessä, erikseen ennen pitkäaikaisia ​​velkoja.

Ostovelat luetellaan ensin, samoin kuin velat, joiden maksupäivä on lähinnä nykyistä päivämäärää, ja myöhemmin vuoden aikana maksettavat lainat.

Maksettavat velat

Ne ovat yleensä lyhytaikaisten velkojen pääkomponentti, ja ne edustavat ostajia ostamista raaka-aineista yhden vuoden kuluessa, kuten toimituslaskut osoittavat.

Maksettavat lainat

Ne ovat lyhytaikaisia ​​taloudellisia velvoitteita, jotka varmennetaan vaihtovelkakirjalainoilla, kuten pankkilainoilla tai laitteiden hankintavelvoitteilla. Ne voivat olla kiinnostuksen kanssa tai ilman.

Pankkitililimiitit

Nämä ovat pankkien tekemiä lyhytaikaisia ​​ennakkoja tililuottojen korvaamiseksi, koska käytettävissä olevat rajat ylittävät ylimääräiset varat.

Pitkäaikaisen velan nykyinen osuus

Pitkäaikaisen velan nykyinen osa on pitkäaikaisen velan osa, joka on maksettava vuoden aikana.

Nykyinen maksettava vuokrasopimus

Ne ovat vuokranantajalle lyhyellä aikavälillä jääviä vuokra- tai leasing-velvoitteita.

Maksettava tulovero

Tulovero, joka on velkaa hallitukselle, mutta jota ei ole vielä maksettu.

Siirtovelat

Kulut, joita ei ole vielä maksettu kolmannelle, mutta jo on jo aiheutunut, kuten korot ja palkat. Ne kertyvät ajan myötä, mutta maksetaan silti eräpäivänä.

Esimerkiksi palkat, jotka työntekijät ovat ansainneet, mutta joita ei ole maksettu, ilmoitetaan siirtovelkoina.

Maksettavat osingot

Ne ovat osinkoja, jotka on ilmoitettu, mutta joita ei ole vielä maksettu osakkeenomistajille. Siksi ne kirjataan lyhytaikaisiin velkoihin taseeseen.

Ansaitsemattomat tulot

Ne ovat asiakkaiden suorittamia ennakkomaksuja, jotta tuleva työ saadaan päätökseen lyhyellä aikavälillä, kuten aikakauslehden ennakkotilaus.

Suojaussuhde lyhytaikaisiin velkoihin

Tämä syy on takaus tai suoja, jonka yrityksen omistajat antavat lyhytaikaisten velkojen velkojilleen.

Nykyinen vastuusuojaussuhde saadaan seuraavalla kaavalla: aineellinen oma pääoma / lyhytaikaiset velat.

Tätä syytä käytetään yleensä vahvistamaan suoja tai takuu, joka lyhytaikaisten velkojien myöntämällä luotolla on. Erityyppisille yrityksille vahvistetut käytännön vakiomuodot ovat:

- vähittäiskauppayritykset: 1.25.

- Pankit tai rahoitusyhtiöt: -2.

- Teollisuusyritykset: 1.5.

analyysi

Kun verrataan tavanomaisia ​​käytännön syitä todellisiin, jos edelliset ovat alhaisempia, voidaan ajatella, että yrityksen taloudellinen tilanne on oletettavasti hyvä.

Toisaalta, jos tavanomaiset käytännön syyt ovat todellisia korkeammat, voidaan ajatella, että oman pääoman vakavuus on heikko. Itse asiassa kun todellinen suhde on pienempi kuin yhtenäisyys, voidaan sanoa, että yritys on velkojien käsissä.

Luotonantajat ja analyytikot käyttävät usein lyhytaikaista suhdetta (lyhytaikaiset varat jaettuna lyhytaikaisiin velkoihin) tai nopeaa suhdetta (lyhytaikaiset varat vähennettynä vaihto-omaisuudella, jaettuna lyhytaikaisiin velkoihin) selvittääkseen, pystyykö yritys maksamaan lyhytaikaiset velat.

Yksi sovellus tästä löytyy nykyisestä suhteesta. Suhde, joka on suurempi kuin 1, tarkoittaa, että jos vaihto-omaisuus voidaan muuntaa käteisvaroiksi, se on enemmän kuin tarpeeksi lyhytaikaisten velkojen maksamiseen.

Tämän suhteen korkeammat arvot tarkoittavat, että yrityksen on helpompaa täyttää velvoitteensa vuoden ajan.

Kuinka lyhytaikaiset velat lasketaan

Kun yritys toteaa saaneensa taloudellisen hyödykkeen, joka on maksettava vuoden aikana, sen on kirjattava luottotiedot lyhytaikaisiin velkoihin.

Saatu tavaran luonteesta riippuen se luokitellaan omaisuudeksi tai kuluksi.

Luokittelu omaisuudeksi

Esimerkiksi suuri autovalmistaja saa lähettää pakokaasujärjestelmiä toimittajaltaan, jolle sen on maksettava 10 miljoonaa dollaria seuraavien 90 päivän aikana.

Koska näitä materiaaleja ei käytetä heti tuotantoon, myyntisaamisiin sisältyy luottotiedot ja varastot veloitetaan 10 miljoonalla dollarilla.

Kun yritys maksaa erän toimittajalle, se veloittaa ostovelkoja ja hyvittää kassatilin 10 miljoonalla dollarilla.

Luokittelu kuluksi

Oletetaan, että yritys saa veronvalmistuksen palvelun ulkopuoliselta tilintarkastajalta, ja sen on maksettava siitä miljoona dollaria seuraavien 60 päivän aikana.

Yhtiön kirjanpitäjä kirjaa 1 miljoonan dollarin veloituskirja tilintarkastuspalveluiden kulutilille ja miljoonan dollarin hyvityksen muille lyhytaikaisiin velkoihin.

Kun 1 miljoonan dollarin maksu on suoritettu, miljoonan dollarin veloitus merkitään muihin lyhytaikaisiin velkoihin ja miljoonan dollarin luotto kassatilille.

Kaavan laskenta

Lyhytaikaisten velkojen laskentakaava on melko yksinkertainen. Se on yksinkertaisesti kaikkien yrityksen lyhytaikaisten velkojen summa.

Joitakin lyhytaikaisia ​​velkoja ovat: velat velat, ostovelat, siirtosaamiset, ansaitsemattomat tuotot, pitkäaikaisen velan lyhyt osa ja muut lyhytaikaiset velat. Matemaattisesti lyhytaikaisten velkojen kaava esitetään seuraavasti:

Lyhytaikaiset velat = velat velat + velat velat + siirtovelat + ansaitsemattomat tuotot + lyhytaikainen osuus pitkäaikaisesta velasta + muut lyhytaikaiset velat.

Keskimääräisten lyhytaikaisten velkojen laskeminen

Yrityksen lyhytaikaiset lyhytaikaiset velat tarkoittavat lyhytaikaisten velkojen keskimääräistä arvoa taseen alkuperäisestä jaksosta viimeiseen jaksoon.

Voit laskea tietyn ajanjakson keskimääräiset lyhytaikaiset velat lisäämällä taseen lyhytaikaisten velkojen kokonaisarvon kauden alussa niiden kokonaisarvoon kauden lopussa ja jakamalla sitten kahdella. Keskimääräisten lyhytaikaisten velkojen kaava on seuraava:

(Lyhytaikaiset velat kauden alussa + lyhytaikaiset velat kauden lopussa) / 2

Ero lyhytaikaisiin varoihin

Yhtiön tasetta analysoitaessa on tärkeää tietää ero vaihto-omaisuuden ja lyhytaikaisen velan välillä.

Resurssit vs. velvollisuudet

Lyhytaikaiset varat ovat yrityksen lyhytaikaisia ​​varoja joko rahana tai vastaavina, jotka voidaan maksaa kahdentoista kuukauden kuluessa tai tilikauden aikana.

Lyhytaikaiset velat ovat yrityksen lyhytaikaisia ​​velkoja, joiden odotetaan maksettavan kahdentoista kuukauden kuluessa tai tilikauden aikana.

Muuntaminen tai selvitystila

Lyhytaikaiset varat muutetaan rahaksi tai kulutetaan tilikauden aikana.

Lyhytaikaiset velat peruutetaan lyhytaikaisilla käteisvaroilla tai pankkisaamisilla. Toisin sanoen ne selvitetään lyhytaikaisten varojen kautta tai kirjaamalla uusia lyhytaikaisia ​​velkoja.

likviditeetti

Tärkeä ero liiketoiminnan likviditeettiin liittyvien lyhytaikaisten varojen ja lyhytaikaisten velkojen välillä on se, että kun lyhytaikaisten varojen määrä on suurempi, tämä tarkoittaa suurta käyttöpääomaa, mikä puolestaan ​​tarkoittaa suurta likviditeettiä liiketoiminnalle.

Toisaalta, kun lyhytaikaisten velkojen määrä on suurempi, tämä tarkoittaa alhaista käyttöpääomaa, mikä tarkoittaa liiketoiminnan alhaista likviditeettiä.

Sijoittaminen taseeseen

Lyhytaikaiset varat sijoitetaan taseen varojen puolelle niiden likviditeetin mukaisessa järjestyksessä.

Lyhytaikaiset velat sijoitetaan taseen vastattavaa-puolelle. Tyypillisesti ensin esitetään maksettavien lainojen pääosa, sitten velat ja loput lyhytaikaiset velat.

Käyttöpääoma

Lyhytaikaisten varojen ja lyhytaikaisten velkojen välinen ero tunnetaan käyttöpääomanä, joka edustaa yritysten käytettävissä olevaa operatiivista likviditeettiä.

Jotta yritys pystyy hoitamaan liiketoimintansa, tarvitaan positiivista käyttöpääomaa ja riittäviä varoja, jotta voidaan tyydyttää lyhytaikaiset velat ja tulevat toimintakulut.

Käyttöpääoma on yrityksen likviditeetin, toiminnan tehokkuuden ja lyhytaikaisen taloudellisen terveyden mitta. Jos yrityksellä on huomattava käyttöpääoma, sillä pitäisi olla potentiaali investoida ja kasvaa.

Jos yrityksen lyhytaikaiset varat eivät ylitä lyhytaikaisia ​​velkojaan, yrityksellä voi olla vaikeuksia kasvattaa tai maksaa velkojia tai jopa lopettaa liiketoiminta.

Esimerkkejä lyhytaikaisista veloista

Esimerkit lyhytaikaisista veloista vaihtelevat toimialan tai hallituksen erilaisten asetusten mukaan.

- Ostovelat: on rahat toimittajille. Ne edustavat maksamattomia toimittajalaskuja.

- Siirtovelat: rahat, jotka ovat velkaa kolmannelle, mutta joita ei vielä ole maksettava. Esimerkiksi palkat maksetaan.

- Tililuotot pankkitileillä: nämä ovat lyhytaikaiset ennakot, jotka pankki on suorittanut tilinylityksistä.

- Pankkilainat tai velkakirjat: ne ovat tärkein liikkeessä oleva osuus pitkäaikaisesta lainasta.

- Maksettavat setelit (muut kuin setelit): ne ovat pääasiallinen osa pitkäaikaisista seteleistä.

- Lyhytaikaiset lainat: Nämä lainat erääntyvät seuraavan vuoden aikana.

- Asiakkaiden talletukset tai ansaitsemattomat tulot: nämä ovat asiakkaiden ennakkomaksuja tulevalle työlle, joiden odotetaan suorittavan seuraavan 12 kuukauden aikana.

- Maksettavat korot: lainanantajille velkaa on korko, jota ei ole maksettu.

Muita esimerkkejä

- Vuokramaksut: ovat rakennusten, maan tai muiden kiinteistöjen tai rakenteiden vuokrauksesta maksettavia maksuja.

- Maksettavat tuloverot: ovat veroja hallitukselle, joita ei ole vielä maksettu.

- Maksettavat osingot: ovat yhtiön hallituksen ilmoittamat osingot, joita ei ole vielä maksettu osakkeenomistajille.

- Maksettavat myyntiverot: ovat asiakkaille perittäviä veroja, jotka on maksettava hallitukselle.

- Maksettavat palkkaverot: työntekijöiltä pidätetyt verot tai työntekijöiden korvauksiin liittyvät verot.

Tiliä "muut lyhytaikaiset velat" käytetään usein taseen kokonaiseränä sisällyttämään kaikki muut velat, jotka erääntyvät alle vuodessa ja joita ei ole luokiteltu muualle.

Viitteet

1. Will Kenton (2019). Lyhytaikaiset velat. Investopedia. Otettu: invespedia.com.
2. Harold Averkamp (2019). Mikä on nykyinen vastuu? Kirjanpito valmentaja. Otettu: kirjanpitocoach.com.
3. Sanakirjasi (2019). Esimerkkejä lyhytaikaisista veloista. Kuvannut esimerkkeistä.kohteellisuus.com.
4. Wikipedia, ilmainen tietosanakirja (2018). Nykyinen vastuu. Kuvannut: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Nykyinen vastuu. Kirjanpitotyökalut. Otettu: kirjanpito-verkkosivusto.
6. Oma kirjanpitokurssini (2019). Mikä on nykyinen vastuu? Otettu: myaccountingcourse.com.
7. Tilinpäätöspääoma (2019). Mikä on ero lyhytaikaisten varojen ja lyhytaikaisten velkojen välillä? Ostettu: kirjanpitocapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019). Luettelo taseen lyhytaikaisista veloista. Ostettu: wallstreetmojo.com.