PÄÄBUDJETTI: OMINAISUUDET, MIHIN SE ON TARKOITETTU, TYYPIT - DUDAS - 2026

Master budjetti on käytettävä asiakirja yhtiön budjetin suunnitteluun. Se sisältää kaikki muut alemman tason arviot, jotka ovat tehneet yrityksen eri toiminta-alueet. Se on yhdenmukainen yhtiön tilikauden kanssa ja voidaan jakaa neljänneksiksi tai kuukausiksi.

Se on liiketoimintastrategia, joka dokumentoi odotettavissa olevan myynnin, tuotantotasot, ostot, syntyvät tulevat kulut, pääomasijoitukset ja jopa hankittavat ja takaisin maksettavat lainat.

Lähde: pixabay.com

Pääbudjetti sisältää myös budjetoidun tilinpäätöksen, kassavirtaennusteen ja rahoitussuunnitelman. Toisin sanoen pääbudjetti sisältää kaikki muut budjetit.

Jos yrityksen pääbudjettisuunnitelman on oltava jatkuva asiakirja, joka päivitetään vuosittain, budjetin loppuun lisätään yleensä kuukausi suunnittelun helpottamiseksi. Tätä kutsutaan juoksevaksi budjetiksi.

Talousarvion kehitys

Budjettivaliokunta laatii yleensä kunkin vuoden pääbudjetin, jota johtaa budjettijohtaja, joka on yleensä yrityksen valvoja.

Ennen yleisbudjettisuunnitteluprosessin aloittamista yrityksen on kehitettävä strategiseen suunnitelmaan ja strategiasuunnitelmaan perustuva joukko tavoitteita, jotka kattavat seuraavat viisi vuotta. Strateginen suunnitelma on perustana monille budjeteille, joita yritys laatii.

Kun pääbudjetti on viimeistelty, kirjanpitohenkilökunta voi kirjoittaa sen yrityksen kirjanpito-ohjelmistoon, jotta ohjelmisto voi antaa taloudellisia raportteja, joissa verrataan budjetoituja tuloksia todellisiin.

Pienemmät organisaatiot yleensä rakentavat pääbudjettejaan sähköisten laskentataulukoiden avulla. Taulukot voivat kuitenkin sisältää kaavavirheitä, ja myös budjetoidun tasapainon luominen on vaikeaa.

Suuremmat organisaatiot käyttävät erityisiä budjettiohjelmistoja, joissa ei ole mitään näistä ongelmista.

ominaisuudet

Budjetti on suunnitelma tulevia rahoitustaloustoimia varten. Pääbudjetti on joukko toisiinsa liitettyjä budjetteja, myyntiä, tuotantokustannuksia, ostoja, tuloja jne.

Perusbudjettiin voidaan sisällyttää selittävä teksti, jossa esitetään yrityksen strateginen suunta, kuinka pääbudjetti auttaa saavuttamaan tietyt tavoitteet ja talousarvion saavuttamiseksi tarvittavat hallintotoimet.

Voidaan keskustella myös budjetin saavuttamiseksi tarvittavista henkilöstön muutoksista.

Organisaation kaikki toiminnalliset yksiköt valmistelevat budjetin omalle jaolleen. Perusbudjetti on kaikkien osastojen laatimien kaikkien jaettujen budjettien summa.

Lisäksi se sisältää myös taloudellisen suunnittelun, kassavirran ennustamisen sekä budjetoidun tuloslaskelman ja taseen organisaatiolle.

Tärkeimmät budjettikysymykset

Kun yritys toteuttaa pääbudjettia, ylimmällä johdolla on vahva taipumus pakottaa organisaatio noudattamaan sitä sisällyttämällä budjettitavoitteet työntekijöiden korvaussuunnitelmiin. Tämän tekeminen tuottaa seuraavat vaikutukset:

- Budjettia laatiessaan työntekijät yleensä arvioivat pienet tulot ja korkeat kulut, jotta budjetti voidaan helposti toteuttaa ja siten saavuttaa heidän korvaussuunnitelmansa.

- Jos organisaation vaaditaan täyttävän budjetti, se vaatii finanssianalyytikkojen ryhmää seuraamaan ja raportoimaan budjetin vaihtelut. Tämä aiheuttaa yritykselle tarpeettomia kuluja.

- Johtajat yleensä jättävät huomiotta uudet liiketoimintamahdollisuudet, koska kaikki resurssit on jo varattu budjetin täyttämiseen ja heidän henkilökohtaiset kannustimet on sidottu talousarvioon.

- Pääbudjettia ei ole helppo muokata. Pienten muutosten tekeminen vaatii useita vaiheita budjetin yli. Kukaan ei ymmärrä pääbudjettia helposti.

- Perustalousarvion toteuttaminen voi vääristää yrityksen operatiivista suorituskykyä. Ehkä on parasta käyttää pääbudjettia vain ohjeena lyhyen aikavälin liiketoiminnan johtamista koskeville odotuksille.

Mitä varten se on?

Pääbudjetti on pohjimmiltaan johdon strateginen suunnitelma yrityksen tulevaisuudelle. Kaikki yrityksen toiminnan näkökohdat on kartoitettu ja dokumentoitu tulevaisuuden ennusteita varten.

Yhtiön johto käyttää pääbudjettia "laaja-alaisten" strategisten päätösten tekemiseen pitkän aikavälin strategian ja kuluvan vuoden ennusteiden perusteella.

Pääbudjetti mahdollistaa myös yritysten toiminnan arvioinnin suunnittelukaudella.

Suunnittelu- ja hallintatyökalu

Pääbudjetti on keskeinen suunnittelutyökalu, jota johtoryhmä käyttää ohjaamaan yrityksen toimintaa ja arvioimaan sen eri vastuullisuuskeskusten suorituskykyä.

Se toimii johdon suunnittelu- ja valvontatyökaluna, koska liiketoiminta voidaan suunnitella kauden aikana pääbudjetin perusteella.

Kunkin ajanjakson lopussa tosiasiallisia tuloksia voidaan verrata pääbudjettiin, jolloin toteutetaan tarvittavat valvontatoimenpiteet.

Johtoryhmällä on tavallista tarkistaa perustalousarvio ja sisällyttää muutokset siihen asti, kunnes saavutetaan budjetti, joka osoittaa varat haluttujen tulosten saavuttamiseksi.

Pääbudjetin indikaattorit

Budjettitietojen perusteella laskettu joukko KPI-tunnuksia voidaan sisällyttää pääbudjettiin.

Voit esimerkiksi näyttää myyntisaamisten liikevaihdon, varaston vaihdon tai osakekohtaisen tuloksen. Nämä indikaattorit ovat hyödyllisiä tarkistettaessa perustalousarvion paikkansapitävyyttä aiempien todellisten tulosten kanssa.

Esimerkiksi, jos myyntisaamisten liikevaihdon indikaattori on paljon alhaisempi kuin historialliset tulokset, se voi tarkoittaa, että yritys yliarvioi kykynsä kerätä nopeasti myyntisaamisia.

Tyypit

Pääbudjetti on kattava työkalu budjetin suunnitteluun. Se koostuu yleensä kahdesta osasta: toimintatalousarvio ja taloudellinen talousarvio.

Toimintabudjetti laaditaan ensin, koska tiedot tästä budjetista ovat tarpeen talousarvion laatimiseksi.

Toimintabudjetti

Se näyttää yrityksen voittoa tavoittelevan toiminnan, mukaan lukien tuotot ja kulut.

Toimintabudjetti koostuu tosiasiassa kahdeksasta tukibudjetista. Nämä ovat toisiinsa liittyviä ja muodostavat yhdessä budjetoidun tuloslaskelman.

Myyntibudjetti

Ensimmäinen kehittämissuunnitelma on myyntbudjetti, joka perustuu myyntiennusteeseen. Myyntibudjetti on perustalousarvion perusta.

Kaikki ostot, henkilöstövaatimukset ja hallintokulut perustuvat myyntiin.

Ensin määritetään myytävien yksiköiden lukumäärä ja yksikköhinta. Tämän perusteella lasketaan myynnin arvo. Myyntibudjetti laaditaan ottaen huomioon seuraavat tekijät:

- Arvio markkinoiden kysynnästä.

- Tuotantokapasiteetti.

- Nykyinen toimituspalvelu.

- Teollisuuden analyysi.

Tuotannon budjetti

Toinen suunnitelma on tuotannon budjetti. Saatuaan selville myyntimäärän, jonka yritys odottaa saavan seuraavana vuonna, yritys laskee, kuinka paljon sen on tuotettava yksikköinä myyntibudjetin ja loppuneen varastotarpeen täyttämiseksi.

Vaikka tuotantobudjetti perustuu pääasiassa myyntbudjettiin, seuraavia tekijöitä tulisi harkita:

- Varasto vuoden alussa.

- Vuoden lopussa säilytettävä inventaario.

- Valmistettujen yksiköiden lukumäärä.

- Varaa varastot ympäri vuoden.

Budjetti materiaalien ja välittömän työvoiman hankintaan

Seuraavat suunnitelmat ovat materiaalien hankintabudjetti, joka viittaa yrityksen tuotantoprosessissa käyttämiin raaka-aineisiin, ja suora työbudjetti.

Valmistuksen yleinen budjetti

Valmistuskulut sisältävät kiinteät ja muuttuvat yleiskustannukset.

Valmis tuotevaraston budjetti

Myytävien tavaroiden budjetin ja taseen kustannukset on täytettävä. Tämä budjetti antaa arvon jokaiselle tuoteyksikölle, joka on valmistettu raaka-aineiden, välittömän työvoiman ja tuotantokustannusten perusteella.

Myynti- ja hallintomenojen budjetti

Se huolehtii muista kuin valmistukseen liittyvistä kustannuksista, kuten rahdista tai erilaisista tarvikkeista. Se voidaan jakaa edelleen yksittäisten osastojen, kuten kirjanpito-, suunnittelu-, ylläpito- ja markkinointiosastojen budjeteihin.

Budjetoitu tuloslaskelma

Se on aikaisemmista arvioista saatu tulos. On otettava huomioon, että liikevoitto ei ole sama kuin nettotulos. Nettovoiton saamiseksi taloudellinen budjetti on vähennettävä.

Talousarvio

Pääbudjetin budjettiosassa on kolme budjettia. Nämä ovat kassabudjetti, pääomabudjetti ja taloudellinen budjettitulos, joka on budjetoitu tase.

Kassabudjetti

Kaikista jaettuihin budjetteihin organisaatio vaatii rahaa. Sinun on varmistettava, että rahasi eivät loppuneet vuoden aikana budjetin valmistelun heikon suunnittelun takia.

Kassabudjetti ilmoittaa kuukausittaiset kassavirrat ja -virrat, velat ja odotetut investoinnit.

Myynnin ja tuotannon budjetin perusteella määritetään odotetut tuotot ja maksut. Tässä vaiheessa organisaatio päättää, tarvitaanko ulkoista velkaa vai ei.

Pääomaomaisuusinvestointien budjetti

Se sisältää budjettiluvut yritykselle kalliiden käyttöomaisuuden hankintaan.

Laitos, koneet ja laitteet vaativat säännöllistä huoltoa ja vaihtamista. Jos myyntitavoite on korkeampi kuin edellisellä ajanjaksolla, tulee ostaa uusia koneita. Siksi pääoma-omaisuus on suunniteltava huolellisesti.

Budjetoitu tilinpäätös

Budjetoidussa tilinpäätöksessä yhdistetään edellisen ajanjakson tilinpäätös budjettiprosessin tuloksiin suunnitellun tilinpäätöksen saattamiseksi päätökseen vuoden lopussa.

Tämä prosessi on tärkeä yrityksille, joilla on lainasopimuksia tai joiden on pidettävä tiettyjä taloudellisia suhteita osana velvollisuuksiaan.

Täyttämällä budjetoitu tilinpäätös, yritys voi ennakoida näiden vaatimusten noudattamatta jättämisen ja neuvotella uudestaan ​​sopimuksen ehdot tai ryhtyä muihin toimiin pysyäkseen vaatimusten mukaisina.

Merkitys

Yritykset käyttävät pääbudjettia helpottaakseen suunnittelua ja hallintaa kaupallisessa yrityksessä, jotta ne voivat hallita liiketoiminnan taloudellisia näkökohtia ja suunnitella uusien tuotteiden tulevaa laajentamista.

Johdon suunnittelu

Pääbudjettia pidetään yhtenä organisaation tärkeimmistä suunnittelutyökaluista. Ylin johto analysoi suunnittelua suunnitellessaan yhtiön varojen ja velkojen yleistä kannattavuutta ja asemaa.

Suorituskyvyn mittaus

Pääbudjetti mittaa organisaation suorituskykyä kokonaisuutena. Auttaa hallitsemaan ja määrittelemään osastojen vastuuta parantaen tehokkuutta.

Alueiden välinen koordinointi

Pääbudjettia käytetään alueiden väliseen koordinointiin organisaation osastojen välillä. Auta ja varmista, että koordinointi muiden osastojen kanssa on hyvä.

Henkilöstön motivaatio

Pääbudjetti toimii motivaatiotyökaluna, jonka perusteella työntekijät voivat verrata todellista suoritusta budjetoituun. Auttaa henkilöstöä saamaan tyytyväisyyttä ja edistämään liiketoiminnan kasvua.

Yhteenveto jakautuneesta budjetista

Pääbudjetti toimii yhteenvetobudjettina yrityksen omistajien ja johdon yleisnäkymälle. Se osoittaa kokonaisuutena, kuinka paljon organisaatio ansaitsee ja mitä menoja aiheutuu.

Suunnitella etukäteen

Pääbudjetti tunnistaa epätavalliset ongelmat etukäteen ja korjaa ne. Esimerkiksi, jos jokin yhtiön divisioonista ei toimi hyvin ja aiheutuneet kulut ylittävät vahvistetun budjettirajan.

Apua tavoitteiden saavuttamisessa

Pääbudjetti auttaa saavuttamaan organisaation pitkän aikavälin tavoitteet. Kaikki organisaation resurssit kanavoidaan ja hallitaan hyötyjen optimoimiseksi.

Jatkuva parantaminen

Pääbudjetti on jatkuva prosessi. Joka vuosi organisaatio laatii pääbudjetin ja toimii analyysityökaluna. Muunnelmat tunnistetaan ja jatkuvaa työtä tehdään parempien tulosten saamiseksi.

esimerkit

Hyvä esimerkki pitkän aikavälin suunnittelusta on toisen yrityksen sulautuminen tai hankinta. Johdon täytyy nähdä, mitä yritys voi hyötyä ostamalla toisen yksikön ja mitkä resurssit ovat turhia.

Esimerkiksi jokaisella yrityksellä on ryhmä työntekijöitä, jotka vastaavat yrityksen sisäisistä hallinnollisista tehtävistä. Jos yritys ostettaisiin, kahta hallinnollista henkilöstöä ei tarvitsisi pitää yllä. Hankinnan suorittavan yrityksen johdon tulisi päättää, kuka poistuu.

Johto voi käyttää pääbudjettia myös laajennuksen suunnitteluun.

Esimerkiksi konepajan tulisi ottaa huomioon nykyiset kassavirrat, nykyiset lainakorot, nykyiset velakorot ja tulevaisuuden odotettavissa oleva myynti, ennen kuin johto suunnittelee suurta laajentumista. Pääbudjetti sisältää yksityiskohtaiset budjetit, joissa kaikki nämä tiedot ovat.

Viitteet

1. Steven Bragg (2017). Pääbudjetti. Kirjanpitotyökalut. Otettu: kirjanpito-verkkosivusto.
2. Oma kirjanpitokurssini (2018). Mikä on pääbudjetti? Otettu: myaccountingcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Mikä on pääbudjetti? Tasapainoinen pienyritys. Otettu: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Pääbudjetti. Kirjanpito selitetty. Otettu: accountingexplained.com.
5. Rahoituksen hallinta (2018). Mikä on pääbudjetti? Otettu: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Kuinka täyttää pääbudjetti johdon kirjanpidossa. Pienyritys - Chron. Ostettu: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Mikä on pääbudjetti? Otettu: bizfluent.com.