TOIMINTABUDJETTI: OMINAISUUDET, MITEN SE TEHDÄÄN, EDUT - DUDAS - 2026

Toiminnallinen talousarvio kuuluvat kaikki tuotot ja kulut että yritykset, valtion tai organisaation käyttötarkoitukset suunnitella toimintaansa ajanjakson kuluessa, yleensä neljäsosa tai vuodessa. Se valmistellaan ennen tilikauden alkamista tavoitteena, jonka odotetaan saavutettavan.

Se on kustannussuunnitelma, joka tarvitaan kaupallisen yhtiön tai julkisen organisaation toiminnan ylläpitämiseen. Esimerkiksi tyypillinen toimintabudjetti sisältää arvioidut työvoima- ja materiaalikustannukset, joita tarvitaan yrityksen johtamiseen tai tuotteiden valmistukseen.

Lähde: pixabay.com

Se näyttää yhtiön ennakoidut tulot ja niihin liittyvät kulut seuraavalle kaudelle, yleensä ensi vuonna. Se esitetään usein tuloslaskelman muodossa.

Yleensä johtaminen käy läpi budjettitietojen keräämisprosessin ennen vuoden alkua ja päivittää sitä sitten jatkuvasti kuukausittain. Se voi koostua korkean tason yhteenvetosuunnitelmasta, jota tukevat yksityiskohdat, jotka tukevat kutakin budjettikohtaa.

Täytä budjetti

Toimintabudjetin toteuttamisen vaikea osa on estimoida asianmukaisesti historialliset tiedot ja eri markkinamuuttujien todennäköisyyskerroin.

Budjetissa olisi otettava huomioon historiallinen myynnin kehitys, alan tai alan nykyiset suuntaukset, kausiluonteisuus, uusien tuotteiden odotetaan markkinoille tulevan ja myös kilpailuvoimat.

Usein yritykset luovat useamman kuin yhden toimintabudjetin ennakoidakseen potentiaalista liikevaihdon laskua tai uuden tuotteen lanseeraamista, joka voisi parantaa kannattavuutta.

ominaisuudet

Toimintabudjetissa otetaan huomioon menot, jotka yritys tietää tulevansa, tulevaisuudessa odotettavissa olevat kustannukset sekä tulot, jotka se odottaa tuottavan seuraavan vuoden aikana.

Siksi toimintabudjetti on pohjimmiltaan arvio siitä, millainen yritys arvioi tulevien kustannusten ja tulojen olevan. Se on yksi pääbudjetin kahdesta segmentistä. Kuvaile toimia, jotka tuottavat tuloja yritykselle.

Se laaditaan ennen talousarvion laatimista. Tämä johtuu siitä, että suurta osaa rahoitustoimista ei tunneta ennen toimintatalousarvion laatimista.

Operatiivisen budjetin lopullinen rivi on arvioitu liikevoittomarginaali. Tämä marginaali ei ole yhtä suuri kuin nettotulos, joka lasketaan talousarviota laadittaessa.

Todellinen suorituskyky vs. talousarvio

Joka kuukausi laaditaan raportti, josta käy ilmi yrityksen todellinen suorituskyky sekä budjetoidut kuukauden luvut vertailua ja analysointia varten. Tämä analyysi sisältää esimerkiksi seuraavat kysymykset:

- Suoritatko myyntitavoitteesi tai ylitätkö ne?

- Onko mitään kustannuksia, joita ei sisällytetty talousarvioon?

- Ovatko kustannukset ennakoitu hyvin vai onko olemassa kustannusylityksiä, joihin on kiinnitettävä välitöntä huomiota?

Tämäntyyppisiin kysymyksiin vastaaminen auttaa johtoa suunnittelemaan paremmin, mikä tekee tarvittavat muutokset, jotka johtavat yrityksen parempaan tulokseen.

Yksityiskohdat alueittain

Yksityiskohtaiset tiedot auttavat parantamaan toimintatalousarvion tarkoituksenmukaisuutta ja lisäävät lisäarvoa käyttämällä sitä taloudellisten päätösten tukemiseen.

Kukin osasto on vastuussa oman budjettinsa laatimisesta. Päivittäiseen toimintaan osallistuva henkilöstö tietää yleensä eniten kaikista osastojen budjettikohdista.

Henkilöstöalue voi esimerkiksi koota budjetin, joka sisältää päivitetyt laskelmat tietyistä eduista, kustannukset jokaiselle uudelle työntekijälle ja muut yksityiskohdat, joiden kanssa he säännöllisesti työskentelevät.

Hankintaosasto tuntee materiaalikustannukset ja niihin vaikuttavat kysymykset, kuten mahdollisuudet alentaa hintoja, kausittaiset hankintakustannukset tai vaihdellut hinnat aiheuttavat ulkoiset tapahtumat.

Kuinka teet toimintabudjetin?

Historiallinen kehitys on aina perustana tulevaisuuteen suuntautuneille budjetoiduille määrille. Se laaditaan ottamalla huomioon monet tekijät ja oletukset, kuten:

- Myynnin aiemmat suuntaukset.

- Raaka-aineiden hintojen aiemmat suuntaukset.

- Muutokset teollisuutta koskevissa laeissa ja hallituksen asetuksissa.

- Yleinen talous.

Näiden tekijöiden perusteella tulobudjettia kehitetään alun perin. Tämä johtuu siitä, että kaikki kulut perustuvat tähän myyntiennusteeseen.

Sitten kustannusbudjetti laaditaan. Kustannukset tulisi arvioida myynnin ja aiempien suuntausten perusteella.

komponentit

Toimintabudjetti alkaa tuloilla ja osoittaa sitten kunkin tyyppiset menot. Tähän sisältyy muuttuvat kustannukset, jotka ovat menoja, jotka vaihtelevat myynnin mukaan, kuten raaka-ainekustannukset ja tuotantotyövoima.

Se sisältää myös kiinteät kustannukset, kuten rakennuksen kuukausivuokra tai kopiokoneen kuukausimaksu. Se sisältää myös toimintakulut ja ei-monetaariset poistot.

Kaikkien näiden erien avulla yritys voi arvioida arvioidun prosenttiosuuden nettotuloksesta.

Tulevat tulot

Tässä osassa yritys yrittää ennustaa, kuinka paljon rahaa se ansaitsee seuraavan vuoden aikana.

Esimerkiksi, jos yritys valmistaa puhelimia ja odottaa markkinoille saattavansa uuden mallin ensi vuonna, se voisi ennakoida voittojen kasvua lisäämällä tulevia tuloja.

Jos yritys kuitenkin tuottaa vain yhden tyyppisiä puhelimia ja ennakoi kilpailijan lanseeraavan paremman laitteen ensi vuonna, se ennustaa myynnin vähenevän, koska asiakkaat haluavat uudemman puhelimen.

Tunnetut kulut

Nämä ovat kustannuksia, jotka yritys tietää, että sen on maksettava. Esimerkiksi sähkölaskut on maksettava laitteiden toiminnan ylläpitämiseksi. Myös vakuutus, palkat tai vuokra on maksettava.

Tunnetut menot ovat vuosittain aiheutuvia kuluja. Yhtiö odottaa näitä kuluja joka kerta suunnitellessaan budjettia.

Tulevat kustannukset

Ne voivat muuttua vuodesta toiseen. Ne eivät ole jotain, jonka yritys odottaa maksavan jokaisesta budjetin suunnittelusta.

Esimerkiksi, jos yrityksellä on vanha kone, joka näyttää vaihdettavan seuraavan vuoden aikana, sitä pidetään tulevana kustannuksena.

Koska ei tiedetä tarkalleen milloin se lakkaa toimimasta, se budjetoidaan tulevina kustannuksina, jotta budjetissa on tarpeeksi rahaa uuden koneen kustannusten kattamiseen.

Etu

Kommunikoi tavoitteet

Se tarjoaa tavan asettaa ja kommunikoida myös tulevan vuoden taloudelliset tavoitteet, joita voidaan käyttää pitämään työntekijät ja johto vastuussa näiden tavoitteiden saavuttamisesta.

Valmistaudu odottamattomiin

Se tarjoaa yrityksille mahdollisuuden valmistautua odottamattomiin olosuhteisiin.

Esimerkiksi yritys voi asettaa tulo- ja menotavoitteensa suunnittelemalla riittävän kannattavuuden rahaa sijoittamiseen kriisirahastoon.

Rahastoa voidaan käyttää taloudellisen laskusuhdanteen, suuren toimittajan tai kanta-asiakkaan menetyksen tai muun tyyppisen liiketoimintaongelman yhteydessä, joka voi myös vaikuttaa negatiivisesti yhtiön kassavirtaan.

Tulojen ja kulujen seuranta

Auttaa seuraamaan tuloja ja kuluja. Hallitse kuluja samalla kun rohkaiset kovaa työtä ja saavutat myyntitavoitteesi.

Yritykset laativat aikataulun vertailla budjettia kunkin kuukauden tai vuosineljänneksen tosiasiallisiin taloudellisiin tuloksiin nähdäkseen, kuinka yrityksen todellinen tulos saavuttaa budjetoituja tavoitteita.

haitat

Yritysten on pystyttävä pitämään yhteyttä yrityksen nykyiseen taloudelliseen tilanteeseen menestyäkseen ja suunnitellakseen, mitä odottaa lähikuukausina, jotta he voivat suunnitella ensi vuoden tuloja ja kuluja.

Taide ja tiede

Tehokkaan budjetin luominen on osa taidetta ja osa tiedettä. Yrityksen omistajana sinun on selvitettävä, mihin palkki sijoitetaan, jotta luodaan budjetti, joka kuvastaa suorituskykyä, jonka tiimi pystyy tarjoamaan.

Samanaikaisesti on pohdittava, mitä yrityksen on tehtävä pysyäkseen linjassa tai voittaakseen kilpailijansa ja voidakseen siten erottua markkinoilla.

Määritä tavoitteet

On tärkeää asettaa budjettitavoitteet niin korkealle, että markkinat ja sijoittajat näkevät yrityksesi johtajana ja voittajana.

Tavoitteet tulisi kuitenkin pitää riittävän realistisina, jotta ei muodostuisi kielteistä käsitystä, jos tavoitteita ei saavuteta.

esimerkit

-Budjettilinjat

Toimintabudjetin tulee heijastaa yrityksen toimintaa sekä tilikarttaa. Esimerkki sen rakenteesta on seuraava:

Myynti

- Tuotteen / palvelun myynti no. yksi

- Tuotteen / palvelun myynti no. kaksi

- Tuotteen / palvelun myynti no. … Arvioitu myynti jokaiselle tuotteelle / palvelulle.

Muuttuvat kustannukset

- Myytyjen tuotteiden kustannukset.

- Suorat myyntikustannukset.

- Myyntipalkkiot.

- Suora työ.

- Kuljetusmaksut.

Kiinteät kustannukset

- Kauppojen ja toimistojen henkilöstön palkat.

- Vuokraus.

- Sähkö, vesi.

- Rakennuksen ylläpito.

- Puhdistus.

- Matkakulut.

- Kiinteä puhelin.

- Kännykkä.

- Internet-yhteys.

- Sivuston ylläpito ja päivitys.

- Markkinointi ja julkisuus.

- Vakuutukset.

- Leasing-kulut.

- Pienet ostot.

- Laitehuolto.

- kirjanpitäjä.

- Lakimies.

- Muut konsultit.

- Odottamattomat kulut (5% kuluista).

Muut kuin käteiskulut

Vaikka nämä kulut eivät vaikuta kassavirtaan, ne vaikuttavat tuloksen taloudellisen raportoinnin tulokseen.

- Poistot.

- Tietotekniikka.

- Kasvi / rakennukset.

- Koneisto.

-Budjettiryhmittely

Yritykset päättävät ryhmitellä budjetin eri tavoin. Esimerkiksi koon, rakenteen, yritystyypin ja muiden näkökohtien perusteella.

Voit esimerkiksi päättää ryhmitellä budjetin osastoittain, luokkiin kuten hallinto, talous, laitos tai IT. Jokaisella näistä osioista on samat komponentit, kuten palkka-, palkkiot, tietokone- ja toimistokulut.

Jotkut yritykset laativat budjettinsa kustannuskeskuksen tai osaston, eikä osaston sijaan.

Valmistusyrityksessä tämä voi olla valmistusosasto tai huoltoosasto. Nämä yksiköt vastaavat suorista toimintakuluista, eikä heillä ole mitään osaa tuloja tuottavasta liiketoiminnan osasta.

Tämän tyyppiselle budjetille on vaikea laskea voittoa jokaiselle kustannuskeskukselle, koska se edellyttää tulojen ja yleiskustannusten kohdistamista sille.

Viitteet

1. CFI (2019). Mikä on toimintabudjetti? Kuvannut: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Mikä on toimintabudjetti? Pienyritys - Chron. Ostettu: smallbusiness.chron.com.
3. Oma kirjanpitokurssini (2019). Mikä on toimintabudjetti? Otettu: myaccountingcourse.com.
4. Tutkimus (2019). Mikä on toimintabudjetti? - Määritelmä ja esimerkit. Otettu: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Osat pienyrityksen toimintabudjetista. Tasapainoinen pienyritys. Otettu: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Mikä on toimintabudjetti? Bizfluent. Otettu: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Toimintabudjetti. Rahoituksen hallinta. Otettu: efinancemanagement.com.