PROSENTTINEN INTEGRAALIMENETELMÄ: MISTÄ SE ON JA ESIMERKKI - DUDAS - 2025

Kiinteä prosentti menetelmä on yksi tekniikoista, joita käytetään pystysuoran tilinpäätösanalyysi. Tällä menetelmällä voidaan laatia analyysi yrityksen taloudellisesta rakenteesta tietyn ajanjakson ajan.

Se koostuu vakiootsikoiden esittämisestä tilinpäätöksessä, jotka on ilmaistu prosenttimääränä perusotsasta. Sitä käytetään osoittamaan eri tilien suhteelliset koot tilinpäätöksessä.

Lähde: pixabay.com

Se suoritetaan ottamalla määrä tilinpäätöksen merkittävimmästä otsakkeesta vertaamalla tätä kaikkiin muihin tilinpäätöksen yksittäisiin eriin. Se tunnetaan myös prosenttimäärän vähentämismenetelmänä tai yleisen prosenttimenetelmänä.

Tätä analyysimenetelmää käytettäessä jokainen tilinpäätöksen rivi analysoidaan prosenttina toisesta rivistä. Siksi se on suhteellinen analyysimenetelmä.

rajoitukset

Tämä menetelmä on erinomainen osoittamaan mitä tapahtuu yrityksen tilinpäätöksessä. Se ei kuitenkaan voi vastata minkään analyysin tärkeimpaan kysymykseen: Miksi?

Esimerkiksi tällä analyysimenetelmällä voitaisiin selvästi nähdä, että myytyjen tuotteiden hinta on tärkeä syy siihen, miksi voitot laskevat huolimatta yrityksen voimakkaasta myynnin kasvusta.

Vertikaalisesta analyysista ei kuitenkaan voi tietää, miksi näin tapahtuu. Nousivatko kustannukset? Leikkasiko johto hintoja? Oliko se hiukan molempia? Integroitu prosenttianalyysi herättää nämä kysymykset, mutta ei pysty tarjoamaan vastauksia.

Mihin tämä menetelmä on tarkoitettu?

Integroitu prosenttimenetelmä auttaa ymmärtämään paremmin tilinpäätöksen koostumusta. Se voi myös olla erittäin tehokas ymmärtämään tärkeimpiä suuntauksia ajan myötä. Tässä menetelmässä sekä varojen että velkojen voidaan katsoa vastaavan 100: ta prosenttia.

Esimerkiksi yhtiön taseen loppusummassa yhtiön taseen loppusumma on 100%, ja kaikki muut tilit, sekä varojen että velkojen puolella, näkyvät prosentteina varojen kokonaismäärästä.

Tekemällä tämän vuosittain, voit luoda arvion muutoksesta kokonaisvarojen jakautumisessa.

Yritysten vertailu

Tätä menetelmää käytetään myös usein vertailemaan erikokoisia yrityksiä toisiinsa vertailuanalyysin muodossa.

Voi olla vaikeata verrata miljardin dollarin yrityksen tasetta 100 miljardin dollarin yrityksen taseeseen. Yhteisen koon vertikaaliset analyysitilit mahdollistavat huomattavasti erilaisten määrien vertailun ja vastakkaisuuden.

Koska samat otsikot esiintyvät missä tahansa organisaatiossa, tästä on helppo vertailla yrityksiä. Esimerkiksi vertaamalla lainattua pääomaa taseen loppusummaan.

Vertaa yritystä alaan

Kokonaisprosenttimenetelmä on myös tehokkain tapa verrata yrityksen tilinpäätöstä alan keskiarvoihin.

Todellisten dollarimäärien käyttäminen olisi tehotonta, kun tarkastellaan koko alaa, mutta prosenttimäärät, joilla on yhteinen koko, ratkaisevat ongelman ja tekevät vertailun teollisuuteen mahdollista.

Voitto ja tappio

Tätä menetelmää voidaan soveltaa myös tuloslaskelmatileihin. Esimerkiksi ensimmäisen rivin myyntimäärä näytetään 100%: na ja kaikki muut tilit näytetään prosentteina kokonaismyynnistä.

Esittämällä vakiootsikot prosentteina kyseisen vuoden kokonaisliikevaihdosta on helppo saada tietoa saadun rahan jakautumisesta eri kustannuksilla, kuluilla ja voittoilla.

Voit nähdä, kuinka nämä vaikuttavat voittomarginaaleihin ja jos kannattavuus paranee ajan myötä. Tämä mahdollistaa peräkkäisten vuosien vertaamisen tiettyjen suuntausten tunnistamiseen. Lisäksi on helpompaa verrata yrityksen kannattavuutta vertailukumppaneihinsa.

Prosessi

Taseanalyysissä, jossa käytetään prosenttimäärää, kokonaisvarallisuutta, omaa pääomaa ja velkoja käytetään yleensä perustasoina.

Toisaalta kaikki omaisuuserät erikseen tai jos käytetään tiivistettyä tasetta, omaisuusryhmät ilmaistaan ​​prosentteina kokonaisvaroista.

Varastot, pitkäaikaiset velat ja lyhytaikaiset velat ilmaistaan ​​prosentteina kokonaispääomasta ja velasta.

Tuloslaskelman analysoimiseksi tällä menetelmällä käytetään yleensä myyntimäärää.

Toisaalta kaikki muut tuloslaskelman komponentit, kuten myydyn tavaran hankintameno, bruttovoitto, toimintakulut, tulovero ja nettotulos jne., Esitetään prosentteina myynnistä. Prosenttiosuus lasketaan seuraavan kaavan avulla:

Integroitu prosenttimäärä = (yksittäisen esineen määrä / perusarvon määrä) x 100

Perusprosentti-integraalianalyysi tarvitsee vain yhden lausekkeen yhdeksi ajanjaksolle. Vertailutiedot voidaan kuitenkin laatia analyysin hyödyllisyyden lisäämiseksi.

Varat yhteensä

Kun nimittäjässä käytetään taseen loppusummaa, kutakin tase-erää tarkastellaan prosentteina kokonaisvaroista.

Esimerkiksi, jos omaisuuserät ovat yhteensä 500 000 dollaria ja myyntisaamiset ovat 75 000 dollaria, myyntisaamiset edustavat 15 prosenttia kaikista varoista.

Jos ostovelkojen yhteismäärä on 60 000 dollaria, ostovelkojen osuus on 12% varojen kokonaismäärästä.

Voit nähdä kuinka paljon velkaa yrityksellä on suhteessa omaisuuteen. Lisäksi kuinka lyhytaikaista velkaa verrataan suoraan käyttöomaisuuteen.

Mitä korkeampi käyttöomaisuusaste on, sitä vahvempi on yhtiön käyttöpääoma ja kyky täyttää lyhytaikaiset velvoitteet.

Aiemmat vuodet

Kun näitä prosenttimääriä verrataan edellisen vuoden lukuihin, suuntauksia voidaan nähdä ja selkeämpi ymmärrys yrityksen johtajasuunnitelmasta voidaan kehittää.

Jos sijoitukset omaisuuteen kasvavat, mutta omistajan pääoma pienenee, omaa pääomaa otetaan liian paljon tai kannattavuus laskee.

Viimeksi mainittu voi tarkoittaa, että omaisuutta ei käytetä viisaasti ja että operatiiviset muutokset on tehtävä. Tällaiset vertailut auttavat tunnistamaan ongelmat, joiden taustalla oleva syy löytyy, ja korjaavat toimet.

Velat tai oma pääoma yhteensä

Vaikka taseen loppusummaa käytetään vertikaalisen taseanalyysin perustana, myös nimittäjää voidaan muuttaa riippuen siitä, missä se taseessa on.

Kokonaisvelkoja käytetään kaikkien velkojen ja oman pääoman vertailuun kaikkien pääomatilien vertaamiseksi.

Esimerkiksi lyhytaikainen velka on 50 000 dollaria ja kokonaisvastuu on 200 000 dollaria. Siksi lyhytaikainen velka on 25% kaikista veloista. Näiden lukujen vertaaminen historiallisiin lukuihin voi auttaa havaitsemaan äkilliset muutokset.

esimerkki

Seuraava esimerkki näyttää yhtiön ABC: n tuloslaskelman kolmen vuoden ajanjaksolta. Tätä käytetään lähtökohtana vertikaalisen analyysin tekemiselle.

Ensinnäkin tuloslaskelmia tulisi tarkistaa, koska ne esitetään dollareina. Yhtiön myynti on kasvanut tänä aikana. Toisaalta nettotulot laskivat huomattavasti kolmannella vuonna.

Palkat ja markkinointikustannukset ovat nousseet, mikä on loogista myynnin kasvun vuoksi. Nämä kulut eivät kuitenkaan periaatteessa ole riittävän suuria selittämään nettotulojen laskua. Sinun täytyy kaivaa syvemmälle nähdäksesi tarkalleen mitä tapahtuu.

Yhteinen tuloslaskelma

Tätä varten luodaan "yhteisen koon tuloslaskelma" ja prosessin integraalimenetelmää käytetään. Jokaiselle tuloslaskelman tilille annettu summa jaetaan yrityksen kyseisen vuoden myynnillä.

Näin luodaan uusi tuloslaskelma, joka näyttää kunkin tilin prosenttiosuutena kyseisen vuoden myynnistä.

Esimerkiksi ensimmäisen vuoden aikana yrityksen "Palkat" -kulut, 95 000 dollaria, jaetaan sen vuoden myynnillä, 400 000 dollarilla. Tulos, 24%, näkyy vertikaalisessa analyysitaulukossa ensimmäisen vuoden palkkojen vieressä. Näin taulukon tulisi näyttää täydelliseltä.

Integroitu prosenttimenetelmä vahvistaa sen, mitä jo havaitaan tuloslaskelman ensimmäisessä tarkastelussa. Se paljastaa myös puuttuvan tekijän ABC Company -yrityksen nettotulojen laskussa: myytyjen tavaroiden kustannukset.

analyysi

Ensinnäkin voit nähdä, että yrityksen markkinointikustannukset nousivat paitsi rahamääränä myös prosentteina myynnistä.

Tämä tarkoittaa, että markkinointiin sijoitettu uusi raha ei ollut yhtä tehokas myynnin kasvun vauhdittamisessa kuin aiempina vuosina. Palkat kasvoivat myös prosentteina myynnistä.

Tämä menetelmä osoittaa myös, että ensimmäisen ja toisen vuoden aikana yrityksen tuotteet maksavat tuotantoaan 30% ja 29% myynnistä.

Kolmantena vuonna myydyn tavaran hinta nousi kuitenkin 40%: iin myynnistä. Tämä johtaa bruttovoiton merkittävään laskuun.

Tämä muutos voi johtua korkeammista kustannuksista tuotantoprosessissa, tai se voi tarkoittaa alhaisempia hintoja.

Et voi olla varma tietämättäsi yrityksen johdosta. Tällä menetelmällä voidaan kuitenkin selvästi ja nopeasti nähdä, että ABC Company -yrityksen myymien tavaroiden kustannukset ja bruttovoitto ovat suuri ongelma.

Viitteet

1. Vincent van Vliet (2019). Tilinpäätöksen analyysi (FSA). Työkalut sankari. Otettu: toolshero.com.
2. The Motley Fool (2018). Kuinka tulkita taseen ja tuloslaskelman vertikaalinen analyysi. Ostettu: fool.com.
3. Steven Bragg (2019). Pystyanalyysi. Kirjanpitotyökalut. Otettu: kirjanpito-verkkosivusto.
4. Johdon kirjanpito (2019). Tilinpäätöksen vertikaalinen (yhteinen koko) analyysi. Kuvannut: accountingformanagement.org.
5. Valmiit suhteet (2019). Tilinpäätöksen vertikaalinen analyysi. Ostettu: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). Mitä taseen vertikaalinen analyysi kertoo yrityksestä? Pienyritys - Chron. Ostettu: smallbusiness.chron.com.