RAHOITUSMARGINAALI: MITEN SE SAADAAN, ESIMERKKEJÄ, ETUJA JA HAITTOJA - DUDAS - 2025

Kate on kyky yritys kattaa muuttuvia kustannuksia myynnin. Siksi se on myyntitulot, joista on vähennetty tuotteista aiheutuvat muuttuvat kokonaiskustannukset. Rahoitusosuus on tarkoitettu kattamaan kiinteät kokonaiskustannukset ja loput ovat liiketoiminnan saamaa voittoa.

Rahoitusmarginaalin laskemisella on suuri merkitys kaikille liiketoiminnoille. Sen lisäksi, että se auttaa yritystä arvioimaan kannattavuuttaan, se auttaa myös tuntemaan eri tuoteryhmien marginaalit.

Määrittämällä eri omaisuuserien vakuusmarginaali, yritys voi selvittää, mikä tuote tarjoaa korkeimman marginaalin ja mikä tuoteryhmä tuottaa vähiten.

Rahoitusmarginaali on erittäin hyödyllinen organisaatioille. Kaavaa käyttämällä yritys voi asettaa hinnoittelupolitiikkansa.

Analyysin mukaan yritys osaa kehittää strategioita ja ryhtyä tarvittaviin toimiin. Keräämällä tietoja yritys pystyy lisäämään tuotteiden myyntiä, jotka tuottavat korkeammat katteet.

Kuinka vakuutusmarginaali lasketaan?

Lähde: Nils R. Barth - Tämä W3C-määrittelemätön vektorikuva on luotu Inkscapella., Public Domain, commons.wikimedia.org

Vakuusmarginaali voidaan laskea seuraavan kaavan avulla:

Rahoitusmarginaali = (myyntitulot - muuttuvat kustannukset) / myyntitulot.

Tämä kaava laskee kaikkien myytyjen yksiköiden vakuutusmarginaalin. Tämä marginaali voidaan myös laskea hyvin eri tavalla kuin muun tyyppiset marginaalit. Seuraavan kaavan avulla se voidaan laskea yksikköä kohti:

Yksikön osuusmarginaali = (yksikköhinta - yksikön muuttuvat kustannukset) / yksikköhinta.

Tässä tapauksessa se voi viitata myös tuotteen bruttokateprosentin yksikkömittaan, koska se lasketaan yksinkertaisesti tuotteen hinnasta vähennettynä muuttuvilla kustannuksilla.

Muuttuvat ja kiinteät kustannukset

Rahoitusosuutta laskettaessa on määritettävä, mitä kustannuksia pidetään muuttuvina ja mitkä kiinteinä. Muuttuvilla kustannuksilla tarkoitetaan kuluja, jotka kasvavat tai vähenevät tuotettujen tuotteiden tai tarjottujen palveluiden määrän perusteella.

Esimerkiksi paitoja valmistavassa yrityksessä suorien materiaalien ja työvoiman kustannukset kasvavat suhteessa tuotettujen paitien määrään.

Jos samassa liiketoiminnassa myyntiedustajat ansaitsevat palkkion näiden paitojen myynnistä, niin tätä palkkiota olisi pidettävä myös muuttuvina kustannuksina.

Muuttuviin kustannuksiin ei sisälly kiinteitä kustannuksia, kuten toimistovuokraus, vakuutukset, laitteiden vuokraus ja työntekijöiden palkat, jotka eivät nouse tai lasku suhteessa tuotantoon ja myyntiin.

Rahoitusmarginaalin indikaattori

Rahoitusmarginaali voidaan ilmaista myös prosenttimääränä, jota kutsutaan vakuutusmarginaalin indikaattoriksi, ilmaisemalla lukumäärä prosentteina kokonaistuloista.

Rahoitusmarginaalin indikaattori = ((myyntitulot - muuttuvat kustannukset) / myyntitulot) x 100.

esimerkit

Esimerkki 1

Oletetaan, että HSC Ltd. myy tuotteen 200 dollarilla. Tuotteen yksikön muuttuva hinta on 80 dollaria. Tämä muuttuva yksikkökustannus sisältää välittömät materiaalikustannukset, työvoiman ja muuttuvat yleiskulut. Kiinteät välilliset kustannukset ovat 20 dollaria. Sitä vaaditaan laskemaan vakuutusmarginaali.

Tässä esimerkissä kiinteä yläraja on annettu erikseen. Tämä johtuu siitä, että sitä ei sisällytetä vakuusmarginaalin laskentaan, koska se ei ole osa kaavaa. Siinä on sitten:

Rahoitusmarginaali = Myyntitulot - Muuttuvat kulut = 200 dollaria - 80 dollaria = 120 dollaria. Siksi yksikön maksuosuusmarginaali on 120 dollaria.

Esimerkki 2

Goodey Company: n liikevaihto on 300 000 dollaria ja se myy 50 000 yksikköä tuotteitaan. Yksikön muuttuva hinta on 2 dollaria. Vaaditaan, että tiedetään yksikkökohtainen marginaali, kokonaismääräinen marginaali ja maksuosuuksien indikaattori. Siinä on sitten:

- Yrityksen liikevaihto on 300 000 dollaria.

- Myytyjen yksiköiden lukumäärä oli 50 000 kappaletta.

- Yksikön myyntihinta olisi tällöin: (300 000 dollaria / 50 000) = 6 dollaria yksikköä kohti.

- Yksikön muuttuva hinta on 2 dollaria.

- Kaavan mukainen yksikköpanosmarginaali olisi seuraava: Yksikön myyntihinta - Yksikön muuttuva hinta = 6 dollaria - 2 dollaria = 4 dollaria yksikköä kohti.

- Kokonaispanosmarginaali olisi tällöin 4 dollaria x 50 000 = 200 000 dollaria.

- Maksuindikaattori olisi: Maksu / myynti = 200 000 dollaria / 300 000 dollaria = 66,67%.

Edut ja haitat sekä katetuotto

Helppokäyttöinen

Rahoitusmarginaali lasketaan yksinkertaisesti myyntinä vähennettynä muuttuvilla kustannuksilla. Se voidaan muuntaa mittayksiköiksi vain jakamalla se myytyjen yksiköiden lukumäärällä.

Tämä mittayksikkö voi olla varsin hyödyllinen, koska se kertoo voiton määrän, joka saadaan jokaisesta myytystä yksiköstä, kun yritys saavuttaa hajoamisen.

Kokonaispanosmarginaali on myös hyödyllinen. Jos kokonaistuotto on suurempi kuin yrityksen kiinteät kulut, se tarkoittaa, että yritys on kannattava, mutta jos se on pienempi kuin kiinteät kulut, yhtiö kärsii tappiota.

Tiedot ovat jo olemassa

Se tehdään tiedoilla, jotka on jo laskettu muihin tarkoituksiin. Kaikki yritykset laskevat myyntitiedot ja myös kustannustiedot kirjataan. Ainoa lisätyö, joka on tehtävä, on luokitella kustannukset kiinteiksi tai muuttuviksi.

Tunne murto-osa

Hajoamispiste edustaa tulojen määrää, joka tarvitaan kattamaan kaikki yrityksen kiinteät ja muuttuvat kustannukset ennen voiton tuottamista.

Rahoitusmarginaali on olennainen osa hajoavaa yhtälöä: hajoamispiste = kiinteät kokonaiskustannukset / kokonaisvakuusmarginaali.

Kun tiedät tarkalleen, kuinka paljon tuloja syntyy liiketoiminnan kustannusten kattamiseksi, asetetaan tavoitteet liiketoiminnan kasvulle ja laajenemiselle.

Epärealistiset oletukset

Suurin haittapuoli on se, että vaaditaan joitain epärealistisia oletuksia. Oletetaan ensin, että myyntihinta pysyy vakiona. Tämä tarkoittaa, että suurille tilauksille ei voida tarjota alennusta.

Toiseksi se olettaa, että kustannukset ovat lineaarisia ja ne voidaan selvästi jakaa kiinteisiin ja muuttuviin komponentteihin. Tämä on usein helpommin sanottu kuin tehty.

Kolmanneksi, monituoteyritysten oletetaan pitävän tuotevalikoimansa vakiona, jopa niiden myyntihinnan muuttuessa. Lopuksi oletetaan, että valmistajat tuottavat ja myyvät täsmälleen saman määrän yksiköitä.

Se, missä määrin nämä oletukset vaikuttavat marginaalin käyttöön, vaihtelee yrityksittäin. Nämä puutteet on kuitenkin otettava huomioon tulkittaessa.

Viitteet

1. Sanjay Bulaki Borad (2019). Rahoitusmarginaali. Rahoituksen hallinta. Otettu: efinancemanagement.com.
2. Kris Merritt (2020). Miksi kasvavan liiketoiminnan ei tulisi koskaan jättää huomioimatta vakuutusmarginaalia. Kirjanpito-osasto. Ostettu: kirjanpitoosasto.com.
3. John Freedman (2020). Vakuutusmarginaalianalyysin edut tai haitat. Pienyritys - Chron. Ostettu: smallbusiness.chron.com.
4. Valmiit suhteet (2020). Rahoitusmarginaali. Ostettu: readyratios.com.
5. Wall Street Mojo (2020). Rahoitusmarginaali. Ostettu: wallstreetmojo.com.